Instrumente
Calculator TVA
Extrageți TVA dintr-o sumă sau adăugați-o la o sumă fără taxă. Cotele de 20% și 8% — conform articolului 96 din Codul fiscal al Republicii Moldova; puteți introduce și o cotă arbitrară.
Rezultat
Introduceți suma — rezultatul va apărea aici.
- Suma fără TVA
- Valoarea TVA ( %)
- Suma cu TVA
Cotele TVA și categoriile cu cota de 8%
Lista conform articolului 96 din Codul fiscal. Categoriile sunt descrise pe scurt; determinante sunt pozițiile tarifare și condițiile din lege.
Cota-standard — livrări impozabile și import20 %
Cota-standard — livrări impozabile și import
Cota presupusă: 20 % · Temei: art. 96 lit. a)
Condiții
- Valoarea impozabilă a mărfurilor și serviciilor importate și a livrărilor efectuate pe teritoriul Republicii Moldova.
- Dacă livrarea se încadrează într-o categorie cu cotă redusă (art. 96 lit. b)) sau este scutită de TVA (art. 103, 104), se aplică aceste norme.
Verificați aplicabilitatea: Verificați dacă operațiunea este impozabilă cu TVA și dacă aveți obligația de a calcula taxa.
Pâine, produse de panificație, lapte și produse lactate8 %
Pâine, produse de panificație, lapte și produse lactate
Cota presupusă: 8 % · Temei: art. 96 lit. b), liniuța 1
Cota redusă nu se aplică automat: livrarea trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos. Pentru o parte din mărfuri trebuie verificate codul tarifar, registrele și caracteristicile livrării.
Condiții
- Pâinea și produsele de panificație de la pozițiile tarifare 190120000, 190540, 190590300, 190590700, 190590800.
- Laptele și produsele lactate de la pozițiile tarifare 0401, 0402, 0403, 0405, precum și 040610300 și 040610500 — cu un conținut de grăsimi de maximum 40% din greutate.
- Livrare pe teritoriul Republicii Moldova.
- Cu excepția produselor alimentare pentru copii scutite de TVA conform art. 103 alin. (1) pct. 2).
Verificați aplicabilitatea: Verificați poziția tarifară (codul) produsului, iar pentru pozițiile 040610300 și 040610500 — conținutul de grăsimi.
Medicamente și alcool etilic pentru uz farmaceutic8 %
Medicamente și alcool etilic pentru uz farmaceutic
Cota presupusă: 8 % · Temei: art. 96 lit. b), liniuța 2
Cota redusă nu se aplică automat: livrarea trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos. Pentru o parte din mărfuri trebuie verificate codul tarifar, registrele și caracteristicile livrării.
Condiții
- Mărfurile înregistrate în Nomenclatorul de stat al medicamentelor și/sau autorizate pentru import de Agenția Medicamentului și Dispozitivelor Medicale.
- Alcoolul etilic nedenaturat de la pozițiile tarifare 220710000 și 220890910, destinat producerii farmaceutice și utilizării în medicină — în limita contingentului anual stabilit de Guvern.
- Medicamentele preparate în farmacii conform prescripțiilor magistrale, cu ingrediente (substanțe medicamentoase) autorizate.
- Import și/sau livrare pe teritoriul Republicii Moldova.
Din 01.05.2026 (Legea nr. 41 din 26.03.2026) această liniuță nu mai menționează mărfurile înregistrate în Registrul de stat al dispozitivelor medicale. Explicația SFS din 05.02.2026 reproduce redacția anterioară acestei modificări.
Verificați aplicabilitatea: Verificați înregistrarea în Nomenclatorul de stat al medicamentelor sau autorizația de import; pentru alcool — destinația și contingentul.
Anumite mărfuri din lista pozițiilor tarifare8 %
Anumite mărfuri din lista pozițiilor tarifare
Cota presupusă: 8 % · Temei: art. 96 lit. b), liniuța 3
Cota redusă nu se aplică automat: livrarea trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos. Pentru o parte din mărfuri trebuie verificate codul tarifar, registrele și caracteristicile livrării.
Condiții
- Doar pozițiile tarifare 300215000, 3005, 300610, 300630000, 300640000, 300660000, 300670000, 370790, 380894, 382100000, 3822, 4014, 401512000, 481890100, 900110900, 900130000, 900140, 900150, 901831, 901832, 901839000.
- Import și/sau livrare pe teritoriul Republicii Moldova.
Verificați aplicabilitatea: Verificați dacă marfa se clasifică la una dintre pozițiile tarifare enumerate.
Gaze naturale și gaze lichefiate8 %
Gaze naturale și gaze lichefiate
Cota presupusă: 8 % · Temei: art. 96 lit. b), liniuța 4
Cota redusă nu se aplică automat: livrarea trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos. Pentru o parte din mărfuri trebuie verificate codul tarifar, registrele și caracteristicile livrării.
Condiții
- Livrarea gazelor naturale pe teritoriul Republicii Moldova.
- Importul în recipiente și/sau livrarea gazelor lichefiate de la poziția tarifară 2711.
- Serviciile de transport și de distribuție a gazelor naturale.
Importul gazelor naturale prin rețelele de gaze naturale este prevăzut la art. 104 lit. b¹) ca scutire cu drept de deducere, nu ca cotă de 8%.
Verificați aplicabilitatea: Verificați tipul operațiunii (livrare, import, servicii) și poziția tarifară a gazului.
Producție agricolă în formă naturală8 %
Producție agricolă în formă naturală
Cota presupusă: 8 % · Temei: art. 96 lit. b), liniuța 5
Cota redusă nu se aplică automat: livrarea trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos. Pentru o parte din mărfuri trebuie verificate codul tarifar, registrele și caracteristicile livrării.
Condiții
- Producția din zootehnie în formă naturală, masă vie, fitotehnie și horticultură în formă naturală — produsă, importată și/sau livrată pe teritoriul Republicii Moldova.
- Doar pozițiile tarifare: 010221, 010231000, 010290200, 010310000, 010410100, 010420100, 060210, 060220, 0701, 07020000, 0703, 0704, 0705, 0706, 070700, 0708, 070920000, 070930000, 070940000, 070951000, 070953000, 070952000, 070960, 070970000, 070993100, 070999100, 070999400, 070999500, 070999600, 0713, 071420100, 080231000, 080610, 080711000, 080719000, 080810, 080830, 080840000, 0809, 08101000, 081020, 081030, 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1007, 1201, 1205, 120600, 1209, 121300000, 1214.
- Din pozițiile 0105, 070999900 și 121291800 — exclusiv pui vii de reproducție, mărar și pătrunjel, sfeclă de zahăr proaspătă sau refrigerată.
Verificați aplicabilitatea: Verificați poziția tarifară și îndeplinirea condiției „în formă naturală”.
Zahăr din sfeclă de zahăr8 %
Zahăr din sfeclă de zahăr
Cota presupusă: 8 % · Temei: art. 96 lit. b), liniuța 6
Cota redusă nu se aplică automat: livrarea trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos. Pentru o parte din mărfuri trebuie verificate codul tarifar, registrele și caracteristicile livrării.
Condiții
- Zahărul din sfeclă de zahăr, produs, importat și/sau livrat pe teritoriul Republicii Moldova.
Verificați aplicabilitatea: Verificați dacă zahărul este produs din sfeclă de zahăr.
Biocombustibil solid și energie termică produsă din acesta8 %
Biocombustibil solid și energie termică produsă din acesta
Cota presupusă: 8 % · Temei: art. 96 lit. b), liniuța 7
Cota redusă nu se aplică automat: livrarea trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos. Pentru o parte din mărfuri trebuie verificate codul tarifar, registrele și caracteristicile livrării.
Condiții
- Biocombustibilul solid destinat producerii energiei electrice, energiei termice și apei calde, livrat pe teritoriul Republicii Moldova.
- Materia primă livrată în scopul producerii biocombustibilului solid: produse din activitatea agricolă și silvică, reziduuri vegetale agricole și forestiere, reziduuri vegetale din industria alimentară, reziduuri de lemn.
- Energia termică produsă din biocombustibil solid — doar la livrarea către instituțiile publice.
Verificați aplicabilitatea: Verificați destinația biocombustibilului sau a materiei prime, iar pentru energia termică — dacă cumpărătorul este instituție publică.
Servicii de cazare (hoteluri etc.)8 %
Servicii de cazare (hoteluri etc.)
Cota presupusă: 8 % · Temei: art. 96 lit. b), liniuța 8
Cota redusă nu se aplică automat: livrarea trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos. Pentru o parte din mărfuri trebuie verificate codul tarifar, registrele și caracteristicile livrării.
Condiții
- Serviciile de cazare, indiferent de categoria de confort, în hotel, hotel-apartament, motel, vilă turistică, bungalou, pensiune turistică, pensiune agroturistică, camping, sat de vacanță sau tabără de vacanță.
- Serviciile se atribuie la secțiunea I a Clasificatorului activităților din economia Moldovei (CAEM).
Verificați aplicabilitatea: Verificați tipul unității de cazare și atribuirea activității la secțiunea I CAEM.
Alimentație publică8 %
Alimentație publică
Cota presupusă: 8 % · Temei: art. 96 lit. b), liniuța 9
Cota redusă nu se aplică automat: livrarea trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos. Pentru o parte din mărfuri trebuie verificate codul tarifar, registrele și caracteristicile livrării.
Condiții
- Produsele alimentare și/sau băuturile, cu excepția producției alcoolice, preparate sau nepreparate, pentru consumul uman.
- Însoțite de servicii conexe care să permită consumul imediat al acestora.
- În cadrul activităților care se atribuie la secțiunea I a Clasificatorului activităților din economia Moldovei (CAEM).
Verificați aplicabilitatea: Verificați atribuirea activității la secțiunea I CAEM și existența serviciilor conexe; producția alcoolică nu intră în această categorie.
Produse de igienă feminină8 %
Produse de igienă feminină
Cota presupusă: 8 % · Temei: art. 96 lit. b), liniuța 10
Cota redusă nu se aplică automat: livrarea trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos. Pentru o parte din mărfuri trebuie verificate codul tarifar, registrele și caracteristicile livrării.
Condiții
- Din poziția tarifară 9619 — tampoane igienice, tampoane interne pentru femei și absorbante (tampoane) pentru fiecare zi pentru femei.
- Din pozițiile tarifare 392490000 și 401490000 — cupe menstruale.
- Import și/sau livrare pe teritoriul Republicii Moldova.
Verificați aplicabilitatea: Verificați clasificarea mărfii: din pozițiile indicate cota se referă doar la mărfurile enumerate.
Scutirea de TVA nu este același lucru cu cota 0%
Scutire cu drept de deducere — articolul 104
Pentru aceste livrări TVA nu se calculează, iar TVA aferentă procurărilor folosite pentru aceste livrări poate fi dedusă conform regulilor Codului fiscal. Articolul 104 enumeră astfel de livrări, în special mărfurile și serviciile la export, transporturile internaționale și alte operațiuni.
Scutire fără drept de deducere — articolul 103
Pentru livrările enumerate la alin. (1) art. 103 TVA nu se calculează, iar TVA aferentă procurărilor folosite pentru aceste livrări nu se deduce și se raportează la costuri sau la cheltuieli (art. 102 alin. (2)). Dacă procurările sunt folosite și pentru livrări impozabile, deducerea se determină conform articolului 102.
- Mențiunea exportului în articolul 104 nu înseamnă că orice operațiune cu un cumpărător străin este scutită automat: aceasta depinde de tipul livrării și de îndeplinirea condițiilor legale pentru operațiunea concretă.
- Calculatorul nu aplică scutiri. Cota arbitrară de 0% oferă doar un rezultat aritmetic și nu înlocuiește scutirea.
- Calculatorul nu stabilește dacă sunteți subiect al impunerii cu TVA și dacă aveți, în general, obligația de a calcula taxa pentru operațiunea concretă.
Surse și actualitate
- Temei legal: Codul fiscal al Republicii Moldova — art. 96 „Cotele TVA”, art. 103, art. 104, art. 102 alin. (2).
- Redacția Codului fiscal din 01.07.2026 — ultima salvată în LexMD la data verificării: art. 96, art. 102, art. 103, art. 104; textul oficial pe Legis.md.
- Explicația Serviciului Fiscal de Stat (SFS): Baza de date a practicii fiscale generalizate, pct. 28.17.1 „Ce cote sînt stabilite pentru livrările de mărfuri (servicii, lucrări)?”, Ordinul SFS nr. 66 din 05.02.2026. Data sursei: 05.02.2026. Această explicație a fost emisă înainte de modificarea art. 96 prin Legea nr. 41 din 26.03.2026 (în vigoare din 01.05.2026); în privința dispozitivelor medicale prevalează redacția în vigoare a legii.
- Data verificării informațiilor: 08.10.2026. Informațiile sunt verificate la această dată și nu confirmă cotele și condițiile pentru date viitoare. Înainte de aplicare verificați redacția în vigoare a legii.
Important
- Alegerea categoriei arată cota presupusă și condițiile ei, dar nu confirmă că operațiunea dvs. le corespunde.
- Verificați cota aplicabilă și regimul de impozitare în legislația în vigoare a Republicii Moldova sau consultați un specialist.
- Rezultatul se rotunjește la două zecimale după regulile rotunjirii matematice. La extragerea TVA, valoarea taxei este diferența dintre suma cu TVA și suma fără TVA rotunjită.
- Datele nu sunt trimise la server: calculul se face în browserul dvs.
Cum se calculează
- Suma fără TVA = Suma cu TVA × 100 / (100 + cota)
- Valoarea TVA = Suma fără TVA × cota / 100
- Suma cu TVA = Suma fără TVA + Valoarea TVA